L’Agenzia delle Entrate, con Provvedimento 4 luglio 2017, ha definito le modalità e i termini per lo scambio automatico dei dati finanziari su base mondiale, in attuazione del Decreto MEF 28 dicembre 2015.
In particolare, è stato precisato che:
- i soggetti tenuti alla comunicazione sono le istituzioni finanziarie di cui all’art. 1, comma 1, lettera n), D.M. 28 dicembre 2015, ossia banche, società di gestione accentrata di strumenti finanziari, Poste italiane Spa, ecc.;
- i soggetti di cui al punto precedente sono tenuti entro il 18 settembre 2017 all’iscrizione in anagrafe tributaria nella sezione “REI FATCA/CRS” del REI);
- le comunicazioni annuali dovranno contenere i seguenti dati:
a) codice fiscale della istituzione finanziaria italiana tenuta alla comunicazione;
b) informazioni di cui all’art. 3, D.M. 28 dicembre 2015;
c) codice fiscale italiano, ove disponibile, delle persone o entità richiamate al punto precedente;